10:45, 18 сентября 2024 г.
251
0
ФНС приступила к рассылке уведомлений о начисленном налоге на процентные доходы по вкладам за 2023 год.
Платежки придут всем, чей доход от рублевых вкладов и накопительных счетов по итогам прошлого года превысил 150 000 рублей. Оплату необходимо произвести в срок до 1 декабря.
НДФЛ, затрагивающий банковские вклады, действует в России с 2021 года. Однако ранее он не уплачивался, поскольку срок сдвигался. В результате 2023 год станет первым, за который налог все-таки будет взиматься, а уплатить его надо как раз до 1 декабря, то есть срок такой же как, например у имущественных или транспортного налогов.
Этот налог коснется тех, кто размещал деньги на банковских счетах и депозитах в прошлом году и получил процентный доход выше установленного законом необлагаемого минимума. Уведомления, которые можно увидеть, например, в личном кабинете налогоплательщика, содержат перечень банков, где у конкретного гражданина были открыты вклады, а также сумму процентов, начисленных по счетам и депозитам в этих кредитных организациях. Там же указана сумма, с которой должен быть уплачен налог, и финальный размер выплаты.
Как рассчитывается налог на вклады
При расчете налога на этот раз в учет идут процентные доходы физлица, полученные им за 2023 год, причем по всем счетам и депозитам в рублях и валюте во всех банках. Сроки в данном случае значения не имеют, как и размер вкладов. Для расчета берутся именно поступления, полученные от сберпродуктов в течение прошлого года. Исключением являются вклады, ставки по которым ниже одного процента, а также вклады, полученные в качестве наследства.
НДФЛ взимается лишь с части суммы процентных доходов по вкладам. Согласно закону, существует необлагаемая база, которая вычитается при начислении налога. Она зависит от размера ключевой ставки Банка России. Расчет ее ведется таким образом: максимальное значение ставки Центробанка за отчетный год (показатели берутся на начало каждого месяца) умножается на 1 млн руб. За 2023 год ставка ЦБ выросла более чем вдвое - с 7,5 до 16% годовых. Но для расчета необлагаемой базы за прошлый год берется значение ставки на 1 декабря, то есть 15% годовых. Исходя из этого, необлагаемой базой за прошлой год является сумма доходов по всем банковским вкладам в размере 150 тысяч рублей. То есть человек, получивший за год меньшую сумму доходов, уплачивать налог не должен. В том случае, если размер полученных процентов превышает налогооблагаемую базу, то налог придется заплатить с суммы превышения. Что касается процентной ставки, то стандартно это 13%, однако для налогоплательщиков с годовым доходам выше пяти миллионов рублей, действуют повышенные 15%.
Из-за решения ЦБ поднять ставку с 18 до 19% на сентябрьском заседании необлагаемая база для плательщиков налога с процентов по вкладам изменилась. Таким образом, доход, с которого не нужно платить налог за 2024 год, равен 190 тысяч рублей. Эта цифра будет актуальной, если ключевую до конца года вновь не повысят. Хотя вероятность роста, как отмечал регулятор, остается. Налог по итогам начислений процентов на вклады в 2024 году надо будет заплатить уже в следующем году, то есть до 1 декабря 2025 года.
Сколько россиян подпадают под налог на вклады
Согласно статистике регулятора, по состоянию на начало текущего года россияне хранили на счетах и депозитах в банках 44,92 трлн рублей. Более 65% от этой суммы - это средства, находящиеся на срочных вкладах, то есть как раз те деньги, за которые производится начисление процентов.
Согласно оценкам Freedom Finance Global, необходимость уплачивать налог может коснуться только 3–5% вкладчиков. Следует отметить, что официальной статистики, сколько всего граждан имеют сберегательные продукты, нет. Если отталкиваться от результатов, полученных в ходе опроса ВЦИОМ, то банковский депозит есть почти у каждого третьего россиянина. В результате порядка 1,5–2 млн граждан столкнутся с обязанностью уплатить налог на проценты по своим депозитам, предположил член экспертного совета по развитию цифровой экономики при думском комитете по экономической политике Валерий Тумин.
Как отмечает аналитик ФГ «Финам» Игорь Додонов, если брать во внимание, что средний размер депозитов россиян по состоянию на 1 июля текущего года составил лишь 338 тысяч рублей, то число плательщиков будет все-таки небольшим.
Также эксперты признают, что с текущими ставками депозиты действительно выглядят привлекательно, и в ближайшее время они продолжат оставаться наиболее подходящим вариантом сбережения средств для большинства россиян.
Сколько власти планируют получить с налога на проценты по вкладам
Что касается ожиданий властей относительно суммы, которую они планируют получить от налога на проценты по вкладам, то за три года, судя по цифрам, заложенным в бюджет, это порядка 312 млрд рублей. И если в 2024 году в бюджете значится 101 млрд рублей, то год спустя уже 104 млрд, а в 2026-м - 107 млрд рублей. Пока сложно оценить вероятный риск, что данные цифры не будут реализованы на практике с учетом того, что уже в следующем году необлагаемая база вырастет до 190 тысяч рублей. Однако эксперты подчеркивают, что доходы бюджета после увеличения необлагаемой базы не обязательно пойдут вниз. Как пояснила Наталья Мильчакова из Freedom Finance Global, большое значение будет иметь то, сколько в итоге окажется вкладчиков, у которых на счетах в 2024 году было не менее одного миллиона рублей.
По ее словам, существует весьма серьезная вероятность, что в этом году их число вырастет, поскольку реальные доходы населения увеличились.
«Значит, казна в 2025 году может выиграть, а не проиграть», - допустила она.
В итоге специалисты не склонны оценивать ожидания Минфина по поступлениям в бюджет как фантастические. Они обращают внимание на тенденцию роста не только числа желающих открыть вклад, но и суммы на депозитах. По данным Агентства по страхованию вкладов, совокупный объем депозитов россиян составляет 67,9 трлн рублей, по сравнению с тем, что было полгода назад, фиксируется 13%-ный прирост.
Добавим, до изменений Налогового кодекса, которые вступили в силу в 2021 году, банки выступали налоговыми агентами, то есть именно они занимались расчетом и удерживали с клиентов весь необходимый налог. Теперь же у кредитных организаций есть обязанность в срок не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом, направить налоговым органам сведения обо всех процентах, которые были начислены физлицам в виде доходов по вкладам и счетам в течение всего отчетного периода. После этого ФНС аккумулирует всю полученную информацию о доходах гражданина по всем его депозитам и счетам во всех банках, производит расчет суммы налогов и осенью этого же года осуществляет рассылку налоговых уведомлений обычной почтой, в личный кабинет клиента в ФНС и «Госуслуги» в электронном виде.
